2013年會(huì)計(jì)初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題二
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2013年會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試
《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（二）
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為（ ）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.一般法和特別法
2.張某與李某簽訂了一份貨物買(mǎi)賣(mài)合同，合同中約定了仲裁條款。事后，雙方就仲裁條款的效力產(chǎn)生異議，張某向仲裁委員會(huì)提出申請(qǐng)，要求確認(rèn)仲裁條款的效力；而李某向人民法院提出請(qǐng)求，要求確認(rèn)仲裁條款的效力。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.由仲裁委員會(huì)作出決定
B.由人民法院作出裁定
C.由最先受理的機(jī)關(guān)處理
D.由張某和李某協(xié)商確定由誰(shuí)處理
3.甲區(qū)A公司在乙區(qū)向丙區(qū)B公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為丁區(qū)C銀行，票據(jù)上載明的付款地（支付地）為丁區(qū)。B公司拿到票據(jù)后依法提示承兌，C銀行予以承兌。后B公司請(qǐng)求C銀行支付票款遭到拒絕。B公司擬起訴到法院，要求C銀行支付票款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)該案有管轄權(quán)的法院是（ ）。
A.甲區(qū)
B.乙區(qū)
C.丙區(qū)
D.丁區(qū)
4.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。
A.工作時(shí)間與休息休假屬于勞動(dòng)合同的必備條款
B.我國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度為勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)，每周工作40小時(shí)
C.延長(zhǎng)工作時(shí)間一般每日不得超過(guò)1小時(shí)，特殊情形下，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)40小時(shí)
D.國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期
5.張某2013年1月5日到宏大公司就職，從事銷(xiāo)售工作。勞動(dòng)合同期限為2年，月薪4000元，試用期2個(gè)月。經(jīng)查，宏大公司相同崗位最低檔工資為3800元，宏大公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某試用期的工資不得低于（ ）元。
A.1280
B.1600
C.3040
D.3200
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，出票日期2月15日的正確寫(xiě)法為（ ）。
A.貳月拾伍日
B.貳月壹拾伍日
C.零貳月拾伍日
D.零貳月壹拾伍日
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，根據(jù)銀行卡的發(fā)行對(duì)象不同，可以將銀行卡分為（ ）。
A.信用卡和借記卡
B.人民幣卡和外幣卡
C.單位卡和個(gè)人卡
D.磁條卡、芯片卡
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，托收承付采取驗(yàn)單付款的，承付期為（ ）；采取驗(yàn)貨付款的，承付期為（ ）。
A.3天 5天
B.5天 3天
C.3天 10天
D.10天 3天
9.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中，不正確的是（ ）。
A.個(gè)人賬戶的規(guī)模為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%
B.個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
C.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成
D.個(gè)人死亡同時(shí)符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬可以全部領(lǐng)取
10.王某于2012年1月1日進(jìn)入甲公司工作，月工資為3000元，甲公司依法為其繳納了職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。2013年1月1日，王某外出旅游途中被劉某開(kāi)車(chē)撞傷，經(jīng)鑒定劉某負(fù)全部的責(zé)任。經(jīng)治療,王某共計(jì)花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用10萬(wàn)元（全部在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)）。根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于王某所花醫(yī)療費(fèi)用的表述中，正確的是（ ）。
A.醫(yī)療保險(xiǎn)基金不予報(bào)銷(xiāo)
B.醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)報(bào)銷(xiāo)10萬(wàn)元
C.醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)報(bào)銷(xiāo)9萬(wàn)元
D.醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)報(bào)銷(xiāo)86760元
11.根據(jù)我國(guó)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立中，需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的是（ ）。
A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
B.一般存款賬戶
C.因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶
D.預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶
12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為屬于一并繳納增值稅的混合銷(xiāo)售行為的是（ ）。
A.建材商店銷(xiāo)售建筑材料的同時(shí)為客戶提供裝飾勞務(wù)
B.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)建筑材料
C.汽車(chē)制造商銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)提供修理服務(wù)
D.電信局安裝電話的同時(shí)銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)
13.根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。
A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
C.員工為雇主提供設(shè)計(jì)服務(wù)
D.以社會(huì)公眾為對(duì)象無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)
14.甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)雪茄煙，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，銷(xiāo)售自產(chǎn)的高檔打火機(jī)，取得不含稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，另將雪茄煙與高檔打火機(jī)組成禮品盒銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，其中雪茄煙銷(xiāo)售額19萬(wàn)元，高檔打火機(jī)銷(xiāo)售額1萬(wàn)元。已知：雪茄煙適用的消費(fèi)稅稅率為36%，該企業(yè)當(dāng)期無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。則甲生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A.56.75
B.66.97
C.64.45
D.64.09
15.某建筑公司自建2萬(wàn)平方米的商品房，工程成本為1400元/平方米，售價(jià)為5000元/平方米。2012年8月銷(xiāo)售自建商品房1萬(wàn)平方米；將6000平方米自建商品房出租，每月收取租金30000元；其余4000平方米商品房作為職工宿舍使用。已知建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。則該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.274.56
B.286.73
C.297.78
D.326.36
16.某居民企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該居民企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.150
B.162.5
C.175
D.300
17.某居民企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)900萬(wàn)元，當(dāng)年已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資280萬(wàn)元（含支付給殘疾職工的工資56萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.225.8
B.211.8
C.211
D.225
18.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得1000元
B.個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼
D.李某將自己的房屋無(wú)償贈(zèng)與兒子
19.位于市區(qū)的甲企業(yè)2011年5月31日占用本市一塊6000平方米的耕地用于建造廠房，2012年8月占用本市一塊2000平方米的耕地用于建造幼兒園，另占用本市一塊1000平方米的耕地用于建造倉(cāng)庫(kù)。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米，則2012年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。
A.42000
B.72000
C.84000
D.86400
20.某航運(yùn)公司2012年擁有機(jī)動(dòng)船舶3艘，每艘凈噸位1800噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000千瓦。捕撈漁船2艘，每艘凈噸位1500噸。機(jī)動(dòng)船舶的車(chē)船稅適用稅額：凈噸位200～2000噸的，每噸4元。該航運(yùn)公司2012年應(yīng)繳納車(chē)船稅（ ）元。
A.24280
B.27000
C.28000
D.32000
21.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。
A.以電子形式簽訂的銷(xiāo)售貨物合同
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C.法律咨詢合同
D.銀行同業(yè)拆借合同
22.某油田2012年12月開(kāi)采原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售15萬(wàn)噸，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱、修井耗用1萬(wàn)噸，無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)1萬(wàn)噸。當(dāng)月生產(chǎn)人造石油12萬(wàn)噸，全部對(duì)外出售。已知該油田的原油每噸不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為6000元，人造石油每噸不含稅銷(xiāo)售價(jià)格5000元，原油適用的資源稅稅率為5%。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬(wàn)元。
A.4800
B.5100
C.7800
D.8100
23.下列船舶，應(yīng)征收船舶噸稅的是（ ）。
A.自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶
B.非機(jī)動(dòng)駁船
C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶
D.避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或拆解，并不上下客貨的船舶
24.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅
B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)輛登記注冊(cè)地或者納稅人所在地
D.購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列爭(zhēng)議解決方式中，適用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的有（ ）。
A.商事仲裁
B.民事訴訟
C.行政復(fù)議
D.行政訴訟
2.張某與李某因合同糾紛申請(qǐng)青島仲裁委員會(huì)仲裁，仲裁庭依法作出裁決。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述，正確的有（ ）。
A.青島仲裁委員會(huì)隸屬于青島市政府
B.仲裁裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力
C.若張某對(duì)仲裁裁決不服，再就該糾紛申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理
D.若李某對(duì)仲裁裁決不服，再就該糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理
3.根據(jù)訴訟時(shí)效制度，下列各項(xiàng)中，適用1年訴訟時(shí)效期間的有（ ）。
A.身體受到傷害要求賠償?shù)?/div>
B.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的
C.延付或拒付租金的
D.運(yùn)輸?shù)呢浳锉粊G失的
4.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（ ）。
A.公務(wù)員張某不服工商局作出的開(kāi)除決定
B.甲公司不服工商局作出的吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定
C.劉某不服公安機(jī)關(guān)行政拘留的決定
D.李某對(duì)行政機(jī)關(guān)拒不發(fā)放撫恤金不服
5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付雙倍工資的表述中，正確的有（ ）。
A.用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
B.用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
C.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
D.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（ ）。
A.在試用期內(nèi)，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，用人單位再次招用該勞動(dòng)者時(shí)，可以再約定試用期
B.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同
C.勞動(dòng)合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動(dòng)合同期限
D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期
7.根據(jù)我國(guó)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。
A.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌
B.單位和個(gè)人均可以使用托收承付
C.單位和個(gè)人均可以使用委托收款
D.單位和個(gè)人均可以作為出票人開(kāi)具本票
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（ ）。
A.銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向持票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)
B.開(kāi)證行在決定受理開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金
C.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元
D.貸記卡每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)20000元，首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的20%
9.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對(duì)支票的表述中，正確的有（ ）。
A.劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
B.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬
C.支票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月
D.用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款
10.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于停工留薪期待遇的表述中，正確的有（ ）。
A.停工留薪期內(nèi)，職工的工資福利按照職工工資的80%從工傷保險(xiǎn)基金中支付
B.停工留薪期內(nèi)的工資福利待遇由用人單位支付
C.工傷職工評(píng)定傷殘等級(jí)后，停止享受停工留薪期待遇，按照規(guī)定享受傷殘待遇
D.停工留薪期一般不超過(guò)12個(gè)月
11.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于工傷保險(xiǎn)費(fèi)用的支付中，應(yīng)當(dāng)由用人單位支付的有（ ）。
A.治療工傷期間的工資福利
B.難以安排工作的五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
C.終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金和一次性醫(yī)療補(bǔ)助金
D.一次性傷殘補(bǔ)助金
12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。
A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)
B.銀行銷(xiāo)售金銀
C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)
D.飯店銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品
13.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，適用13%的增值稅低稅率的有（ ）。
A.雜糧
B.花式面粉
C.居民用煤炭制品
D.工業(yè)用鹽
14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.購(gòu)入金融商品的行為
B.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的別墅對(duì)外銷(xiāo)售
C.企業(yè)將自己閑置不用的辦公樓贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（ ）。
A.銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)收入
B.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)方應(yīng)交付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
16.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.租金所得
B.利息所得
C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.退休人員再任職取得的收入
B.差旅費(fèi)津貼
C.任職于雜志社的記者，在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得
D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
18.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
B.加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，按照原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C.溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時(shí)，應(yīng)按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅
D.查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅
19.根據(jù)車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。
A.依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶不屬于車(chē)船稅的征稅范圍
B.游艇的車(chē)船稅計(jì)稅單位為凈噸位每噸
C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅
D.從事機(jī)動(dòng)車(chē)第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人
20.根據(jù)資源稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)算繳納資源稅的有（ ）。
A.進(jìn)口鐵礦石
B.出口天然原油
C.銷(xiāo)售食用鹽
D.自產(chǎn)原煤用于職工食堂
三、判斷題
1.A公司和B公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定與合同有關(guān)的糾紛提交甲仲裁委員會(huì)仲裁。后A公司和B公司協(xié)商解除合同，雙方就已經(jīng)收取的預(yù)收款的退還問(wèn)題發(fā)生糾紛。B公司遂向乙仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，B公司的做法符合規(guī)定。（ ）
2.根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁法律制度的規(guī)定，仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，少數(shù)仲裁員的不同意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。（ ）
3.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。（ ）
4.失業(yè)保險(xiǎn)待遇的享受條件中規(guī)定必須是非因本人意愿中斷就業(yè)的。此處非本人意愿中斷就業(yè)包括勞動(dòng)合同終止、用人單位解除勞動(dòng)合同等。（ ）
5.2010版票據(jù)號(hào)碼為12位數(shù)字。（ ）
6.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，增值稅稅率為17%。（ ）
7.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（ ）
8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的固定資產(chǎn)，可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。（ ）
9.納稅人購(gòu)置新建商品房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（ ）
10.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。（ ）
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】
甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售白酒40噸，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5.85萬(wàn)元、品牌使用費(fèi)23.4萬(wàn)元；當(dāng)月末因包裝物逾期未退回，沒(méi)收以前月份收取的包裝物押金3.4萬(wàn)元。
（2）進(jìn)口一批原材料，成交價(jià)格折合人民幣20萬(wàn)元，運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，支付給自己的采購(gòu)代理人傭金3萬(wàn)元，完稅后海關(guān)放行并填寫(xiě)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。
（3）將2噸新研制的糧食白酒贈(zèng)送給大客戶，成本為每噸4萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)價(jià)格。
（4）月末進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，以前月份從一般納稅人處購(gòu)入的酒精（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為13.86萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本1.86萬(wàn)元）。
（5）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一輛小轎車(chē)，取得含稅收入23.4萬(wàn)元。
（6）轉(zhuǎn)讓一處閑置不用的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，購(gòu)置原價(jià)為200萬(wàn)，購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。
已知：關(guān)稅稅率為20%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加每斤0.5元，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.甲白酒廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.10.50
B.4.60
C.4.69
D.9.29
2.甲白酒廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.2.45
B.49
C.50.05
D.51.45
3.甲白酒廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.38.1
B.40.25
C.41.5
D.41.05
4.甲白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.10.46
B.11.46
C.10.56
D.11.56
【資料2】
某服裝生產(chǎn)企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2012年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，相配比的銷(xiāo)售成本為2200萬(wàn)元，部分銷(xiāo)售業(yè)務(wù)由本企業(yè)負(fù)責(zé)送貨，另收取運(yùn)費(fèi)58.5萬(wàn)元。
（2）接受某企業(yè)贈(zèng)送的布匹，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款850萬(wàn)元，委托運(yùn)輸公司將布匹運(yùn)往企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。
（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用45萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用860萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)670萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用96萬(wàn)元，其中包括因逾期歸還貸款支付銀行罰息10萬(wàn)元。
（4）從境外子公司取得股息紅利120萬(wàn)元，已知境外企業(yè)所得稅稅率為20%。
（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)40萬(wàn)元。
（6）營(yíng)業(yè)稅金及附加為200萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補(bǔ)虧損為40萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
1.該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
A.1228.5
B.1178.5
C.1034
D.1084
2.該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A.27.75
B.52
C.59.75
D.20.25
3.該企業(yè)可在企業(yè)所得稅稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。
A.40
B.45
C.56
D.78
4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.327.69
B.305.19
C.322.06
D.299.56
【資料3】
甲公司為向乙公司支付貨款，于2013年8月8日開(kāi)出一張由A銀行承兌了的商業(yè)匯票。乙公司取得該票據(jù)之后，背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，同時(shí)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣。
丙公司取得該票據(jù)后，為償還借款，于2013年8月15日，將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司。
丁公司取得該票據(jù)后，于2013年8月17日，將該票據(jù)贈(zèng)與己公司。
己公司將該票據(jù)存放于公司保險(xiǎn)柜，2013年8月30日，己公司被盜，保險(xiǎn)柜內(nèi)的票據(jù)均被盜走。經(jīng)查，張某偷走了己公司的票據(jù)，并且已經(jīng)贈(zèng)與其女友李某。
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)固有的功能包括（ ）。
A.支付功能
B.匯兌功能
C.擔(dān)保功能
D.結(jié)算功能
2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行承兌匯票的必須記載事項(xiàng)的有（ ）。
A.表明銀行承兌匯票的字樣
B.出票日期
C.確定的金額
D.被保證人
3.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，假設(shè)丁公司按期向A銀行請(qǐng)求付款遭到拒絕，則丁公司有權(quán)向（ ）行使追索權(quán)。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.A銀行
4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，己公司的票據(jù)丟失后，對(duì)己公司可以采取的補(bǔ)救措施的說(shuō)法正確的有（ ）。
A.因?yàn)槭且呀?jīng)承兌的匯票，故不能掛失止付
B.因?yàn)椴荒軖焓е垢叮圆荒芄敬吒?/div>
C.即使不掛失止付，也可以直接申請(qǐng)公示催告
D.即使不掛失止付，也可以直接提起普通訴訟
5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。
A.因?yàn)榧汗緵](méi)有支付對(duì)價(jià)，故不能享有票據(jù)權(quán)利
B.因?yàn)閺埬诚当I竊取得票據(jù)，故不能享有票據(jù)權(quán)利
C.因?yàn)槔钅诚蒂?zèng)與取得票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利
D.因?yàn)閺埬巢幌碛衅睋?jù)權(quán)利，而李某系贈(zèng)與取得票據(jù)，故李某也不享有票據(jù)權(quán)利
參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】A
【解析】（1）選項(xiàng)B：劃分依據(jù)為法的內(nèi)容、效力和制定程序；（2）選項(xiàng)C：劃分依據(jù)為法的內(nèi)容；（3）選項(xiàng)D：劃分依據(jù)為法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯΑ?/span>
2.
【答案】B
【解析】當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
3.
【答案】D
【解析】因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄；本題中，票據(jù)支付地與被告住所地均為丁區(qū)，故丁區(qū)人民法院享有管轄權(quán)。
4.
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：延長(zhǎng)工作時(shí)間一般每日不得超過(guò)1小時(shí)，特殊情形下，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)36小時(shí)。
5.
【答案】C
【解析】勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%（二者選其低者），并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)（二者選其高者）。本題中，本單位相同崗位最低檔工資的80%為3040元，勞動(dòng)合同約定工資的80%為3200元，故不得低于低者，即應(yīng)不低于3040元。并且不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)1600元，二者選其高者，因3040元高于1600元，故試用期的工資不得低于3040元即可。
6.
【答案】D
【解析】出票日期必須使用中文大寫(xiě)；在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。
7.
【答案】C
【解析】（1）選項(xiàng)A：依據(jù)銀行卡是否具有透支功能劃分；（2）選項(xiàng)B：依據(jù)幣種不同劃分；（3）選項(xiàng)D：依據(jù)信息載體不同劃分。
8.
【答案】C
【解析】驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
9.
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：個(gè)人死亡同時(shí)符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。
10.
【答案】A
【解析】下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：（1）應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的；（2）應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的；（3）應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的；（4）在境外就醫(yī)的。本題中，劉某應(yīng)當(dāng)支付全部的醫(yī)療費(fèi)用，故醫(yī)療保險(xiǎn)基金不予支付。
11.
【答案】D
【解析】需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。選項(xiàng)ABC備案即可。
12.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B：屬于特殊混合銷(xiāo)售行為，提供建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，自產(chǎn)建筑材料的銷(xiāo)售額繳納增值稅，并不是一并繳納增值稅；選項(xiàng)C：銷(xiāo)售汽車(chē)和提供修理服務(wù)均屬于增值稅的征稅范圍，所以該項(xiàng)行為不屬于混合銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)D：屬于混合銷(xiāo)售行為，但是應(yīng)一并繳納營(yíng)業(yè)稅。
13.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B：鐵路運(yùn)輸尚未納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，所以不屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)C：非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)D：向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
14.
【答案】C
【解析】甲生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=（100+5+20）×17%+（100+20）×36%=64.45（萬(wàn)元）。
15.
【答案】C
【解析】該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（30000/10000+5000×1）×5%+1×1400×（1+10%）÷（1-3%）×3%=297.78（萬(wàn)元）。
16.
【答案】B
【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=900-300=600（萬(wàn)元），該居民企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1200-600）×25%+（600-500）×50%×25%=162.5（萬(wàn)元）。
17.
【答案】B
【解析】支付給殘疾職工的工資，可以加計(jì)100%扣除，應(yīng)納稅調(diào)減56萬(wàn)元。職工福利費(fèi)扣除限額=280×14%=39.2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額40萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=40-39.2=0.8（萬(wàn)元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=280×2%=5.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=8-5.6=2.4（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=280×2.5%=7（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額6萬(wàn)元，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（900-56+0.8+2.4）×25%=211.8（萬(wàn)元）。
18.
【答案】A
【解析】個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
19.
【答案】A
【解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×12÷12×7=42000（元）。
20.
【答案】A
【解析】拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車(chē)船稅，則1000千瓦=670噸；拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅；捕撈漁船免征車(chē)船稅。該航運(yùn)公司2012年應(yīng)繳納車(chē)船稅=3×1800×4+670×4×50%×2=24280（元）。
21.
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD：不屬于印花稅征稅范圍，不征收印花稅。
22.
【答案】A
【解析】開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅。人造石油不征收資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（15+1）×6000×5%=4800（萬(wàn)元）。
23.
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。
24.
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB：商事仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑。
2.
【答案】BCD
【解析】（1）選項(xiàng)A：仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系；（2）選項(xiàng)CD：仲裁實(shí)行一裁終局制度，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。
3.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：寄存的財(cái)物被丟失或者損毀的，適用1年訴訟時(shí)效期間，但是運(yùn)輸?shù)呢浳锉粊G失適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。
4.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可以依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，但是不得申請(qǐng)行政復(fù)議。
5.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD：屬于需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形，但不適用2倍工資的規(guī)定。
6.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期；在試用期內(nèi)解除勞動(dòng)合同，不管是用人單位解除還是勞動(dòng)者解除，用人單位再次招用該勞動(dòng)者時(shí)，不得再約定試用期。
7.
【答案】AC
【解析】（1）選項(xiàng)B：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；（2）選項(xiàng)D：我國(guó)本票僅限于銀行本票，即銀行才有權(quán)開(kāi)具本票，個(gè)人以及普通的單位不得開(kāi)具本票。
8.
【答案】BC
【解析】（1）選項(xiàng)A：銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向“出票人”收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)；（2）選項(xiàng)D：貸記卡每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元，首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的10%。
9.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：支票的提示付款期限自出票日起10日。
10.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。
11.
【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng)C：終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金由用人單位支付；終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)一次性醫(yī)療補(bǔ)助金應(yīng)當(dāng)由工傷保險(xiǎn)基金支付；（2）選項(xiàng)D：一次性傷殘補(bǔ)助金應(yīng)當(dāng)由工傷保險(xiǎn)基金支付。
12.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)AD：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
13.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)BD：適用17%的基本稅率。
14.
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；選項(xiàng)D：免征營(yíng)業(yè)稅。
15.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)A：銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
16.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
17.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
18.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C：溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時(shí)，應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如原進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅。
19.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)A：屬于車(chē)船稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：游艇的計(jì)稅單位為艇身長(zhǎng)度每米。
20.
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅，進(jìn)口鐵礦石不屬于資源稅征稅范圍，不征收資源稅；選項(xiàng)C：屬于資源稅征稅范圍的鹽包括海鹽原鹽、湖鹽原鹽、井礦鹽和液體鹽，不包括食用鹽。
三、判斷題
1.
【答案】×
【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。在本題中，A公司和B公司的合同雖然解除，但是雙方約定的仲裁條款不受影響，B公司應(yīng)當(dāng)向甲仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。
2.
【答案】√
【解析】根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁法律制度的規(guī)定，仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，少數(shù)仲裁員的不同意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
3.
【答案】×
【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
4.
【答案】√
【解析】失業(yè)保險(xiǎn)待遇的享受條件中規(guī)定必須是非因本人意愿中斷就業(yè)的。此處非因本人意愿中斷就業(yè)包括勞動(dòng)合同終止、用人單位解除勞動(dòng)合同、被用人單位開(kāi)除、除名和辭退、因用人單位過(guò)錯(cuò)由勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同等。
5.
【答案】×
【解析】2010版票據(jù)號(hào)碼調(diào)整為16位，分上下兩排。上排8位數(shù)字所賦信息相對(duì)固定，第二排8位數(shù)字為票據(jù)流水號(hào)。
6.
【答案】√
7.
【答案】×
【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
8.
【答案】×
【解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)在稅前扣除。
9.
【答案】×
【解析】納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
10.
【答案】×
【解析】納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅。
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】
1.
【答案】D
【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅=（20+2+1）×20%=4.6（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（20+2+1+4.6）×17%=4.69（萬(wàn)元），則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)=4.6+4.69=9.29（萬(wàn)元）。
2.
【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)（1）：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×20%+（5.85+23.4）÷（1+17%）×20%+40×2000×0.5÷10000=49（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（3）：組成計(jì)稅價(jià)格=[4×2×（1+10%）+2×2000×0.5÷10000]/（1-20%）=11.25（萬(wàn)元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=11.25×20%+2×2000×0.5÷10000=2.45（萬(wàn)元）。當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=49+2.45=51.45（萬(wàn)元）。
3.
【答案】A
【解析】業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.69萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（13.86-1.86）×17%+1.86/（1-7%）×7%=2.18（萬(wàn)元）。
當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4.69-2.18=2.51（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（1）：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×17%+（5.85+23.4）÷（1+17%）×17%=38.25（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（3）：組成計(jì)稅價(jià)格=[4×2×（1+10%）+2×2000×0.5÷10000]/（1-20%）=11.25（萬(wàn)元），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11.25×17%=1.91（萬(wàn)元）；
業(yè)務(wù)（5）：應(yīng)繳納增值稅=23.4/（1+4%）×4%×50%=0.45（萬(wàn)元）。
當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=38.25+1.91-2.51+0.45=38.1（萬(wàn)元）。
4.
【答案】A
【解析】業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（500-200）×5%=15（萬(wàn)元）。當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=（38.1+51.45+15）×（7%+3%）=10.46（萬(wàn)元）。
【資料2】
1.
【答案】A
【解析】該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2200+58.5/（1+17%）+850×（1+17%）-500-860-96+120-80-200=1228.5（萬(wàn)元）。
2.
【答案】C
【解析】實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬(wàn)元），銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=（4000+58.5/1.17）×5‰=20.25（萬(wàn)元），則業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前可扣除的金額為20.25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-20.25=59.75（萬(wàn)元）。
3.
【答案】A
【解析】公益性捐贈(zèng)扣除限額=1228.5×12%=147.42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額40萬(wàn)元，可在稅前全額扣除。
4.
【答案】D
【解析】新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=45×50%=22.5（萬(wàn)元）；
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=（4000+58.5/1.17）×15%=607.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額670萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=670-607.5=62.5（萬(wàn)元）；
因逾期歸還貸款支付的銀行罰息可以在稅前扣除，不必做納稅調(diào)整；
從境外子公司取得的股息紅利應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)稅=120/（1-20%）×（25%-20%）=7.5（萬(wàn)元）；
該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅=（1228.5+59.75-22.5+62.5-120-40）×25%+7.5=299.56（萬(wàn)元）。
【資料3】
1.
【答案】ABD
【解析】票據(jù)的功能包括：支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能。雖然票據(jù)能夠提供擔(dān)保，但是擔(dān)保功能不屬于票據(jù)固有的功能。
2.
【答案】ABC
【解析】商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或者“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
3.
【答案】ACD
【解析】（1）選項(xiàng)ACD：票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。（2）選項(xiàng)B：背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任，故丁公司無(wú)權(quán)向乙公司行使追索權(quán)。
4.
【答案】CD
【解析】（1）選項(xiàng)A：已承兌的商業(yè)匯票，可以申請(qǐng)掛失止付；（2）選項(xiàng)BCD：票據(jù)喪失后，可以不經(jīng)掛失止付，直接申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟。
5.
【答案】BD
【解析】（1）選項(xiàng)ACD：如果是因?yàn)槎愂铡⒗^承、贈(zèng)與依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利，本題中己公司享有票據(jù)權(quán)利；張某不享有票據(jù)權(quán)利，李某也不享有票據(jù)權(quán)利；（2）選項(xiàng)BD：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。
